Zawieranie kontraktów to nieodzowny element działalności gospodarczej. Umowy regulują relacje z kontrahentami, klientami czy dostawcami, jednak poza aspektami handlowymi mają one także konsekwencje podatkowe. Źle skonstruowane zapisy mogą prowadzić do błędów w rozliczeniach, sankcji finansowych, a w skrajnych przypadkach – do odpowiedzialności karnej skarbowej.
Dlatego tak istotna jest współpraca z radcą prawnym, który zadba o to, by umowy były zgodne z przepisami podatkowymi i zabezpieczały interesy przedsiębiorcy.
Dlaczego zgodność kontraktów z przepisami podatkowymi jest tak istotna?
Minimalizacja ryzyka podatkowego
Nieprecyzyjne postanowienia mogą prowadzić m.in. do:
- niewłaściwego zastosowania stawki VAT,
- błędów w kwalifikacji przychodu,
- nieprawidłowego rozliczenia kosztów.
Zobacz więcej: Najczęstsze błędy podatkowe przedsiębiorców – jak ich uniknąć?
Unikanie kar finansowych
Organy skarbowe mogą zakwestionować zapisy jako niezgodne z przepisami podatkowymi, co skutkuje:
- naliczeniem zaległego podatku,
- odsetkami,
- grzywną lub sankcjami karnymi skarbowymi.
Optymalizacja obciążeń podatkowych
Radca prawny może wskazać, jak poprzez odpowiednie zapisy:
- korzystać z preferencyjnych stawek VAT,
- wprowadzić zapisy kwalifikujące do ulgi B+R,
- wykorzystać przepisy dotyczące estońskiego CIT.
Zobacz także: Ulgi podatkowe w 2024 roku – pomoc prawnika?
Ochrona podczas kontroli podatkowej
Podczas kontroli fiskus analizuje nie tylko faktury, ale również treść zawartych umów. Zgodne z prawem dokumenty ograniczają możliwość zakwestionowania rozliczeń.
Zobacz: Kontrola podatkowa krok po kroku – Twoje prawa i obowiązki
Jakie elementy kontraktów mają wpływ na rozliczenia podatkowe?
Postanowienia dotyczące VAT
- Klasyfikacja transakcji jako dostawa towarów czy świadczenie usług.
- Moment powstania obowiązku podatkowego.
- Wskazanie, która strona wystawia fakturę i rozlicza VAT.
Określenie wartości transakcji
- Jasne wskazanie kwoty netto i brutto.
- Zastosowany kurs waluty (dla transakcji zagranicznych).
- Warunki płatności a moment rozpoznania przychodu.
Rodzaj umowy: dzieło, zlecenie, usługa
- Kwalifikacja kontraktu wpływa na obowiązki w zakresie PIT, VAT i ZUS.
- Nieprawidłowa klasyfikacja może skutkować sporami podatkowymi i sankcjami.
Podział obowiązków podatkowych
- Wskazanie, która strona odpowiada za rozliczenie poszczególnych podatków.
- Zabezpieczenie przed przerzuceniem odpowiedzialności na przedsiębiorcę.
Ujęcie umów międzynarodowych
- Kontrakty zagraniczne powinny uwzględniać regulacje wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Ustalenie miejsca opodatkowania i zastosowania zwolnień.
Zobacz również: Przenoszenie działalności gospodarczej do innego kraju – aspekty prawne i podatkowe
Jak radca prawny wspiera w analizie i przygotowaniu kontraktów?
Weryfikacja zgodności z przepisami podatkowymi
Radca prawny analizuje umowy pod kątem:
- poprawności rozliczenia VAT, CIT, PIT,
- ryzyk związanych z odpowiedzialnością podatkową,
- zgodności z aktualnym orzecznictwem i interpretacjami.
Przykład:
Brak zapisu o momencie powstania obowiązku VAT w umowie sprzedaży może skutkować korektą deklaracji i karą. Radca prawny wprowadza odpowiednie postanowienia zabezpieczające.
Optymalizacja podatkowa przez konstrukcję umowy
Radca prawny może zaproponować:
- zapis kwalifikujący kontrakt do ulgi podatkowej,
- strukturę kontraktu pozwalającą uniknąć podwójnego opodatkowania,
- rozdzielenie transakcji w sposób umożliwiający korzystniejsze rozliczenie.
Zobacz także: Korzyści współpracy z radcą prawnym przy planowaniu podatkowym
Tworzenie i analiza umów międzynarodowych
Radca prawny zapewnia zgodność z:
- przepisami o rezydencji podatkowej,
- regulacjami dotyczącymi stawek u źródła (WHT),
- umowami bilateralnymi o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Reprezentacja w przypadku sporów
W razie zakwestionowania umowy przez urząd skarbowy, radca prawny:
- sporządza wyjaśnienia i stanowisko prawne,
- reprezentuje klienta w postępowaniu,
- składa odwołania i skargi do sądów administracyjnych.
Przykład pomocy radcy prawnego
Sytuacja:
Polska firma IT zawarła kontrakt z zagranicznym klientem na dostarczenie oprogramowania. Umowa nie precyzowała, czy chodzi o usługę czy towar, co wpłynęło na sposób rozliczenia VAT.
Działania radcy prawnego:
- Sporządzenie aneksu do umowy, klasyfikującego transakcję jako świadczenie usług.
- Doradztwo w zakresie rozliczenia wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług.
- Reprezentacja podczas kontroli podatkowej, zakończonej bez konsekwencji finansowych.
Korzyści ze współpracy z radcą prawnym
1. Bezpieczeństwo prawno-podatkowe
Umowy skonstruowane zgodnie z przepisami eliminują ryzyka sporów z fiskusem.
2. Optymalizacja rozliczeń
Możliwość korzystania z ulg i preferencji podatkowych wynikających z przemyślanych zapisów kontraktowych.
3. Ochrona w czasie kontroli
Radca prawny zapewnia profesjonalne wsparcie, dokumentację i argumentację w razie kontroli.
Podsumowanie - Czy Twoje kontrakty są zgodne z przepisami podatkowymi?
Zgodność kontraktów z przepisami podatkowymi to nie tylko wymóg prawny, ale element skutecznego zarządzania ryzykiem i kosztami w firmie. Profesjonalna analiza umów przez radcę prawnego pozwala uniknąć błędów, zoptymalizować obciążenia fiskalne i zabezpieczyć się przed negatywnymi skutkami kontroli.
Nie ryzykuj – skorzystaj ze wsparcia profesjonalistów.
Skontaktuj się z Kancelarią Piotra Kaczmarka w Poznaniu, aby sprawdzić, czy Twoje kontrakty są zgodne z prawem podatkowym i odpowiednio Cię chronią.
