Kontrola podatkowa to dla wielu podatników sytuacja budząca niepokój, szczególnie jeśli nie są w pełni świadomi swoich praw i obowiązków. Stres związany z analizą dokumentacji oraz obawą przed nieprawidłowościami można jednak zredukować dzięki odpowiedniemu przygotowaniu i zrozumieniu procedur.
W tym artykule szczegółowo omówimy, jak przebiega kontrola podatkowa krok po kroku, jakie prawa przysługują podatnikom i jakie obowiązki muszą zostać spełnione.
Więcej informacji o planowaniu podatkowym znajdziesz tutaj: Planowanie podatkowe w praktyce – 5 skutecznych metod na optymalizację.
Czym jest kontrola podatkowa?
Kontrola podatkowa to procedura, w ramach której organy podatkowe sprawdzają, czy podatnik wywiązuje się ze swoich obowiązków wynikających z przepisów podatkowych.
Zakres kontroli podatkowej może obejmować:
- poprawność rozliczeń podatkowych, takich jak VAT, PIT czy CIT,
- rzetelność prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz ewidencji przychodów i kosztów,
- zasadność korzystania z ulg i zwolnień podatkowych,
- weryfikację transakcji i obrotów gospodarczych.
Więcej informacji o optymalizacji podatkowej: Czym jest optymalizacja podatkowa i dlaczego warto się nią zainteresować?.
Przebieg kontroli podatkowej krok po kroku
1. Zawiadomienie o kontroli
Kontrola podatkowa rozpoczyna się od doręczenia podatnikowi zawiadomienia.
Co powinno zawierać zawiadomienie?
- zakres kontroli, np. rodzaj podatku czy okres rozliczeniowy,
- termin rozpoczęcia kontroli – nie wcześniej niż 7 dni od daty doręczenia.
Wyjątek
Jeśli istnieje podejrzenie naruszenia prawa, urząd skarbowy może rozpocząć kontrolę bez wcześniejszego zawiadomienia.
Twoje prawa:
- Możesz zapoznać się z zakresem kontroli oraz przepisami, na podstawie których jest prowadzona.
- Masz prawo skonsultować się z radcą prawnym przed rozpoczęciem działań kontrolnych.
Więcej o kontrolach podatkowych: Kontrola podatkowa – jak się przygotować i czego unikać?.
2. Rozpoczęcie kontroli
Kontrola rozpoczyna się od okazania legitymacji służbowej przez kontrolera oraz doręczenia upoważnienia do jej przeprowadzenia.
Twoje prawa:
- Możesz żądać potwierdzenia tożsamości kontrolerów.
- Masz prawo być obecnym podczas wszystkich czynności kontrolnych.
3. Przegląd dokumentacji
To kluczowy etap, w którym kontrolerzy analizują dokumenty związane z działalnością podatnika.
Kontrolerzy mogą sprawdzać m.in.:
- księgi rachunkowe, ewidencje przychodów i kosztów,
- deklaracje podatkowe, faktury i umowy,
- dowody potwierdzające prawo do ulg podatkowych.
Twoje obowiązki:
- Udostępnienie dokumentacji w wyznaczonym terminie.
- Udzielanie wyjaśnień dotyczących rozliczeń podatkowych oraz prowadzonej działalności.
Więcej o ulgach i zwolnieniach podatkowych: Jak skutecznie zmniejszyć zobowiązania podatkowe dzięki planowaniu?.
4. Sporządzanie protokołu kontroli
Po zakończeniu działań kontrolnych sporządzany jest protokół zawierający szczegółowe ustalenia organu podatkowego.
Elementy protokołu:
- wyniki analizy dokumentacji,
- wykaz ewentualnych nieprawidłowości,
- przepisy prawa, które zdaniem urzędu zostały naruszone.
Twoje prawa:
- Możesz zgłaszać zastrzeżenia do protokołu.
- Masz prawo przedstawić dodatkowe dokumenty lub wyjaśnienia.
5. Wydanie decyzji podatkowej
Jeśli kontrola wykryła nieprawidłowości, organ podatkowy wydaje decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego lub inne należności.
Twoje prawa:
- Możesz odwołać się od decyzji do organu wyższej instancji w terminie 14 dni.
- W przypadku dalszych wątpliwości możesz skierować sprawę do sądu administracyjnego.
Twoje prawa jako podatnika
1. Prawo do informacji
Możesz żądać od organu podatkowego szczegółowych wyjaśnień dotyczących zakresu kontroli oraz podstaw prawnych jej przeprowadzenia.
2. Prawo do reprezentacji
Masz prawo skorzystać z pomocy radcy prawnego lub doradcy podatkowego, który może Cię reprezentować podczas wszystkich etapów kontroli.
3. Prawo do odwołania
W przypadku niezgody z ustaleniami kontroli możesz zgłaszać zastrzeżenia do protokołu oraz składać odwołania od decyzji podatkowych.
Więcej o sporach podatkowych: Jak radca prawny może pomóc w sporze z urzędem skarbowym?.
Jak Kancelaria Piotra Kaczmarka może pomóc?
1. Przygotowanie do kontroli
- Weryfikacja dokumentacji księgowej i podatkowej.
- Identyfikacja potencjalnych ryzyk związanych z rozliczeniami.
2. Reprezentacja podczas kontroli
- Obecność podczas czynności kontrolnych, zapewniając ochronę interesów podatnika.
- Odpowiadanie na żądania organu w sposób zgodny z przepisami.
3. Sporządzanie odwołań
- Przygotowanie zastrzeżeń do protokołu kontroli.
- Sporządzanie odwołań od decyzji podatkowych.
4. Pomoc w postępowaniu sądowym
- Reprezentacja przed sądami administracyjnymi w przypadku sporu z organem podatkowym.
Więcej informacji: Doradztwo podatkowe – kancelaria Piotra Kaczmarka.
Podsumowanie - Kontrola podatkowa krok po kroku – Twoje prawa i obowiązki
Kontrola podatkowa to proces wymagający staranności i znajomości przepisów. Dzięki odpowiedniemu przygotowaniu, znajomości swoich praw i obowiązków oraz współpracy z doświadczonym prawnikiem możesz skutecznie zabezpieczyć swoje interesy i uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji.
Jeżeli potrzebujesz wsparcia podczas kontroli podatkowej, skontaktuj się z Kancelarią Piotra Kaczmarka, aby skorzystać z profesjonalnej pomocy prawnej.
