Postępowanie podatkowe to procedura, w której organy podatkowe weryfikują poprawność rozliczeń podatnika, a także mogą podejmować decyzje dotyczące jego zobowiązań podatkowych. Choć sytuacja ta bywa stresująca, warto pamiętać, że prawo zapewnia podatnikowi określone uprawnienia, które mają na celu ochronę jego interesów. Znajomość tych praw oraz ich właściwe wykorzystanie może być kluczowe w obronie przed niekorzystnymi decyzjami organów podatkowych.
Najważniejsze prawa podatnika podczas postępowania podatkowego
Prawo do informacji
Podatnik ma prawo być na bieżąco informowany o przebiegu postępowania, jego zakresie, podstawach prawnych działań organów oraz przysługujących środkach odwoławczych.
Jak skorzystać z tego prawa?
- Zadawaj pytania urzędnikom o cel prowadzonych działań.
- Żądaj dostępu do akt sprawy.
Przykład:
Jeśli urząd skarbowy kwestionuje rozliczenia, masz prawo poznać podstawy prawne oraz dowody zgromadzone przeciwko Tobie.
Prawo do reprezentacji
Podatnik może ustanowić pełnomocnika, którym może być radca prawny, adwokat lub doradca podatkowy. Pełnomocnik działa w jego imieniu na każdym etapie postępowania.
Korzyść:
Profesjonalna reprezentacja minimalizuje ryzyko błędów formalnych i zwiększa skuteczność obrony.
Zobacz więcej: Kontrola podatkowa krok po kroku – Twoje prawa i obowiązki
Prawo do rzetelnego postępowania
Organy podatkowe są zobowiązane do:
- Dotrzymywania terminów.
- Równego i obiektywnego traktowania podatnika.
- Uwzględniania także dowodów korzystnych dla strony.
Przykład:
Pominięcie faktur potwierdzających koszty może zostać uznane za naruszenie zasady rzetelności.
Zobacz także: Radca prawny a audyt podatkowy – jak chronić interesy firmy?
Prawo do wglądu w akta sprawy
Podatnik ma prawo zapoznać się z całą dokumentacją zgromadzoną w sprawie i sporządzić kopie akt.
Przykład:
Możesz przeanalizować protokoły przesłuchań, decyzje oraz inne materiały dowodowe, które wpływają na rozstrzygnięcie.
Prawo do wypowiedzi w sprawie zgromadzonych dowodów
Przed wydaniem decyzji podatnik ma prawo odnieść się do zgromadzonego materiału dowodowego.
Jak z niego skorzystać?
- Zgłoś pisemne zastrzeżenia.
- Przedstaw kontrargumenty lub wskazówki dotyczące błędnej interpretacji przepisów.
Prawo do składania wyjaśnień i wniosków dowodowych
Podatnik może aktywnie uczestniczyć w postępowaniu, przedstawiając swoje stanowisko oraz dokumenty potwierdzające prawidłowość działań.
Przykład:
Jeśli organ zakwestionuje koszty uzyskania przychodu, możesz przedstawić faktury i umowy.
Zobacz również: Kiedy warto zlecić radcy prawnemu analizę ryzyka podatkowego?
Prawo do odwołania się od decyzji
W przypadku niekorzystnej decyzji podatnik może wnieść odwołanie w terminie 14 dni od jej doręczenia.
Jak skorzystać z tego prawa?
- Sporządź merytoryczne odwołanie, wskazując uchybienia proceduralne lub błędy w ustaleniach.
- W razie utrzymania decyzji – skorzystaj ze skargi do sądu administracyjnego.
Zobacz: Korzyści współpracy z radcą prawnym przy planowaniu podatkowym
Prawo do skargi na przewlekłość postępowania
Jeśli postępowanie przeciąga się ponad racjonalny czas, podatnik może złożyć skargę na przewlekłość.
Przykład:
Kontrola trwająca ponad 6 miesięcy bez uzasadnienia może stanowić podstawę do interwencji.
Prawo do mediacji
W sprawach podatkowych istnieje możliwość przeprowadzenia mediacji z organem w celu polubownego zakończenia sporu.
Korzyść:
Uniknięcie długotrwałych postępowań sądowych oraz kosztów z tym związanych.
Jak radca prawny może pomóc w postępowaniu podatkowym?
Analiza sytuacji prawnej
Radca prawny ocenia, czy działania organu są zgodne z przepisami oraz jakie prawa podatnik może wykorzystać dla skutecznej obrony.
Reprezentacja przed organami podatkowymi
Radca prawny może reprezentować klienta w toku kontroli, przesłuchań, składania wyjaśnień i pism procesowych.
Sporządzanie pism procesowych
Profesjonalne przygotowanie odwołań, wniosków dowodowych czy zażaleń zwiększa szanse na korzystne rozstrzygnięcie sprawy.
Skarga do sądu administracyjnego
W przypadku utrzymania niekorzystnej decyzji radca prawny przygotowuje skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego i reprezentuje podatnika w toku postępowania.
Zobacz ofertę: Doradztwo podatkowe – kancelaria radcy prawnego Piotra Kaczmarka w Poznaniu
Przykład pomocy radcy prawnego
Przedsiębiorca został ukarany za rzekome zaniżenie dochodów. Radca prawny przeanalizował sprawę i wykazał, że urząd nie uwzględnił części kosztów udokumentowanych fakturami. Decyzja została uchylona, a przedsiębiorca uniknął zapłaty 50 000 zł.
Podsumowanie - Jakie prawa ma podatnik podczas postępowania podatkowego?
Podatnik posiada szereg praw, które mają na celu zagwarantowanie uczciwego i rzetelnego przebiegu postępowania podatkowego. Skuteczne wykorzystanie tych praw wymaga jednak wiedzy i doświadczenia – szczególnie gdy stawką są wysokie zobowiązania podatkowe lub odpowiedzialność karna skarbowa.
Potrzebujesz pomocy w postępowaniu podatkowym?
Skontaktuj się z Kancelarią Piotra Kaczmarka – zapewnimy kompleksowe wsparcie, ochronę Twoich praw i skuteczną reprezentację przed organami podatkowymi.
