Cypr od lat cieszy się reputacją jednego z najkorzystniejszych miejsc do prowadzenia działalności gospodarczej dzięki swoim przepisom podatkowym oraz licznym umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania. Te regulacje pozwalają przedsiębiorcom oraz inwestorom międzynarodowym skutecznie optymalizować swoje obciążenia podatkowe, jednocześnie spełniając wszystkie wymagania prawne.
W tym artykule szczegółowo wyjaśnimy, jak Cypr wdraża przepisy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania, jakie są ich kluczowe korzyści i w jaki sposób można je wykorzystać w działalności gospodarczej.
1. Czym są przepisy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
Podwójne opodatkowanie występuje, gdy ten sam dochód jest opodatkowany w dwóch różnych krajach. Przykładowo, przedsiębiorca osiąga dochód w jednym kraju, ale jako rezydent podatkowy innego kraju jest zobowiązany do zapłaty podatku w obu jurysdykcjach.
Aby temu zapobiec, kraje podpisują międzynarodowe umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT – Double Tax Treaties), które:
- Określają, w którym kraju dochód ma być opodatkowany,
- Regulują zasady dotyczące ulg i zwolnień podatkowych,
- Zapewniają wzajemną wymianę informacji podatkowych między państwami.
2. Jak Cypr wdraża przepisy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
Cypr podpisał ponad 60 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, obejmujących wiele kluczowych rynków międzynarodowych, w tym:
- Polskę,
- Niemcy,
- Wielką Brytanię,
- Chiny,
- Indie,
- Zjednoczone Emiraty Arabskie.
Główne zasady wdrażane przez Cypr:
-
Zwolnienie z podatku od dywidend
- Dywidendy otrzymane przez spółki zarejestrowane na Cyprze z innych krajów są zwolnione z podatku, o ile spółka źródłowa nie prowadzi działalności pasywnej.
-
Brak podatku u źródła na Cyprze
- Cypr nie nakłada podatku u źródła na płatności dywidend, odsetek i należności licencyjnych wypłacanych za granicę.
-
Opodatkowanie zysków kapitałowych
- Dochody z tytułu sprzedaży udziałów i akcji są zwykle zwolnione z podatku na Cyprze.
-
Zasada tzw. tie-breaker
- W przypadku konfliktu dotyczącego rezydencji podatkowej, Cypr stosuje określone kryteria, np. miejsce zarządu, aby jednoznacznie ustalić jurysdykcję podatkową.
Więcej na temat rejestracji spółek i podatków na Cyprze:
Jak wygląda proces rejestracji spółki na Cyprze?
3. Korzyści wynikające z przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania na Cyprze
A. Optymalizacja podatkowa
- Dzięki umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania, przedsiębiorcy mogą zminimalizować obciążenia podatkowe poprzez przeniesienie swoich operacji na Cypr.
B. Zwiększenie zysków netto
- Zwolnienia podatkowe od dywidend i zysków kapitałowych oznaczają większą ilość środków do reinwestycji lub wypłaty udziałowcom.
C. Wiarygodność międzynarodowa
- Cypr, będąc członkiem Unii Europejskiej, zapewnia przejrzystość i zgodność z międzynarodowymi standardami.
D. Możliwości międzynarodowe
- Dzięki szerokiej sieci umów podatkowych, przedsiębiorstwa mogą efektywnie zarządzać przepływem kapitału między krajami.
Zobacz więcej: Korzyści podatkowe wynikające z prowadzenia spółki na Cyprze
4. Praktyczne zastosowanie przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania na Cyprze
A. Międzynarodowe holdingi
- Przedsiębiorca posiada spółkę holdingową na Cyprze, która zarządza udziałami w spółkach operacyjnych w innych krajach.
- Dywidendy przepływające do holdingu na Cyprze są zwolnione z podatku.
B. Przedsiębiorstwa IT i e-commerce
- Firmy technologiczne mogą prowadzić działalność operacyjną na Cyprze, korzystając z niskiego podatku dochodowego i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
C. Inwestycje w nieruchomości
- Cypryjskie spółki mogą inwestować w nieruchomości w innych krajach, korzystając ze zwolnień podatkowych od zysków kapitałowych przy sprzedaży.
5. Rola kancelarii Piotra Kaczmarka w wykorzystaniu przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Kancelaria Piotra Kaczmarka specjalizuje się w doradztwie prawnym i podatkowym dla przedsiębiorstw działających na Cyprze.
Oferujemy:
- Analizę podatkową – dopasowanie struktury biznesowej do obowiązujących przepisów.
- Wsparcie w rejestracji spółki – kompleksowa pomoc na każdym etapie.
- Obsługę księgową i podatkową – zgodność z międzynarodowymi standardami.
